A diferença em uma frase
No PGBL você pode deduzir as contribuições do Imposto de Renda (até 12% da renda bruta tributável anual) e paga imposto sobre o valor total no resgate. No VGBL não há dedução, e o imposto do resgate incide só sobre os rendimentos.
Quando o PGBL costuma ser melhor
Para quem faz a declaração no modelo completo e contribui para o INSS ou regime próprio (exigência para usar o benefício fiscal). Você adia o imposto: deixa de pagar agora e paga lá na frente, normalmente com alíquota menor se escolher a tabela regressiva e mantiver o dinheiro por muitos anos.
A vantagem existe até o limite de 12% da renda bruta tributável. Acima disso, o que exceder não traz benefício fiscal, e muitas pessoas complementam com VGBL.
Quando o VGBL costuma ser melhor
Para quem declara no modelo simplificado, é isento, já usa todo o limite de 12% no PGBL ou tem como foco principal a sucessão. Como o imposto incide apenas sobre os rendimentos, o VGBL evita pagar imposto sobre um dinheiro que nunca foi deduzido.
Tabela regressiva ou progressiva
Na tabela regressiva, a alíquota depende do tempo de cada aporte no plano: 35% até 2 anos, 30% de 2 a 4, 25% de 4 a 6, 20% de 6 a 8, 15% de 8 a 10 e 10% acima de 10 anos. É definitiva, sem ajuste na declaração.
Na tabela progressiva, o resgate segue a tabela do IR da pessoa física, com retenção na fonte de 15% e ajuste na declaração anual. Pode ser interessante para quem terá renda baixa no momento do resgate ou pretende resgatar antes de muitos anos.
Pelas regras em vigor desde 2024, a escolha do regime pode ser feita até o primeiro resgate ou recebimento de benefício, o que dá mais flexibilidade. Confirme as condições com a seguradora do seu plano.
Previdência e sucessão
Em muitos casos, o saldo é pago diretamente aos beneficiários indicados, sem passar por inventário, o que dá agilidade à família. A cobrança de ITCMD sobre previdência varia conforme a legislação e o entendimento de cada estado, e o tema pode mudar, então vale avaliar com um especialista no momento do planejamento.
Não esqueça das taxas
Taxa de administração e taxa de carregamento afetam muito o resultado em prazos longos. Compare sempre essas taxas e o histórico do fundo, lembrando que rentabilidade passada não garante rentabilidade futura.
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